税务部门贯彻落实阶段性税收缓缴措施，
为制造业中小微企业纾困解难、添力鼓劲——
冬寒“税”暖 春天不再遥远
今年以来，我国经济开局良好，同时也依然面临着恢复不均衡、基础不稳固等压力。受疫情多点散发、大宗商品价格上涨、用工等综合成本上升等诸多因素影响，处于中下游的制造业中小微企业经营压力加大。
10月底，国家针对企业最关心、最直接、最现实的资金流动难题，出台阶段性缓税措施，缓解企业资金困难和经营压力，促进工业经济平稳运行。缓缴措施实施以来，纳税人普遍反映税费压力切实减轻，资金压力切实缓解，发展后劲切实增强。
实体经济是一国之根本，制造业是实体经济的基础，中小微企业是市场主体的重要组成部分。实体经济稳则宏观经济稳，中小微企业活则宏观经济活。
图为国家税务总局牙克石市税务局干部走访企业，开展税费缓缴辅导，确保企业及时享受税费优惠政策。张莹/摄
税务总局、财政部发布的《关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》明确，对制造业小微企业（含个体工商户）的税款全部缓税；对制造业中型企业的税款按50%缓税，特殊困难企业可申请全部缓税。记者从国家税务总局了解到，截至2021年12月8日，全国累计办理制造业中小微企业延缓缴纳税费783.3亿元。
这项预计可为制造业中小微企业缓税2000亿元左右的缓税措施，不仅彰显了党中央、国务院准确把握经济形势、回应市场主体现实需求和民生关切的决策智慧，也是国家发挥税收职能作用，用税收杠杆对宏观经济进行精调微调的有力体现。
此次阶段性缓税政策，显现出今年结构性减税降费措施“稳”中有“新意”——覆盖面广、涉及税种多、针对性强。
与去年国家税务总局出台的“关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税”政策相比，新举措覆盖范围有了明显扩大，不仅覆盖小微企业，也覆盖中型企业，缓缴涉及税费涵盖了企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，企业九成以上税负来自这些税种。同时，聚焦实体经济和中小微企业，抓住了经济增长的核心，精准滴灌制造业中小微企业，针对性更强，有利于培育壮大先进制造业企业。
除了阶段性缓税措施，税务部门还对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额，对其他制造业企业退还60%增量留抵税额。数据显示，今年前三季度，税务部门共计为2.24万户制造业企业办理留抵退税917亿元，其中对1.16万户先进制造业企业办理留抵退税420亿元，进一步支持了制造业发展。
有关专家指出，今年的减税降费突出结构性减税，体现出国家注重减税质量上的提质升级。缓税政策精准滴灌制造业中小微企业，对帮助企业减轻负担，摆脱当前困境，转型升级，提高竞争力具有积极作用，并且与国家发展战略及重点产业发展密切相关，适应“十四五”时期新的发展要求。
在经济持续恢复阶段，缓税举措的微调为市场主体应对当前困境争取了更多的时间。各地税务部门按照党中央、国务院部署，贯彻税务总局“快、准、简、实”要求，强化责任担当，坚守为民情怀，在落实缓税措施、助企纾困解难上持续发力，让企业资金压力“软着陆”，为企业创新发展“腾空间”。
图为国家税务总局贵港市税务局企业宣讲减税降费政策。
——减负担，“一键即享”税费缓缴。
千方百计简流程，想方设法简材料。符合条件纳税人通过登录电子税务局等线上方式申报，界面会自动弹出是否办理延缓缴纳，一键确认即可享受缓缴税款，缴纳期限自行延长3个月，无需提供申请单及银行对账单等材料。
这种“一键即享”的方式，让纳税人足不出户即可完成申报，在享受政策的同时减了申报负担，享受到“资金”和“时间”上的双重宽裕。
“太好了，我们在电子税务局就办成缓缴业务。第四季度我们能缓交30万多元，这笔钱正好用来购买原材料。”天津泰格瑞祥仪器设备有限公司财务负责人表示，最近大宗商品价格上涨，企业资金周转压力大，这笔缓税资金正好帮企业解了燃眉之急。他对天津市税务局推出的电子税务局“缓缴提示”弹窗服务表示满意。
同样感受到便捷服务的还有浙江义乌市双童日用品有限公司财务负责人潘皓。“11月申报时系统自动有弹窗提醒，跟着指引一步步操作，80万元的缓缴一下子就办好了。”他表示，“面临的困难和解决的办法国家都替我们考虑周全了，我们有信心在生物可降解餐饮用品研发上再突破，成为全球吸管行业领先者。”
浙江税务部门有关负责人说：“我们打造‘申报即享’缓税办理流程，力争给纳税人带来‘申报即享’的直观感受。”
——加服务，“双重加持”红利落袋。
千方百计辅导到位，想方设法快捷办理。税务部门对符合条件的企业积极开展精准辅导，并通过上门宣传和电子税务局、微信、电话等“线上＋线下”方式推动政策辅导，全方位帮助企业快捷享受延缓缴纳政策，确保延缓缴纳税费措施应知尽知、应享尽享。在政策与服务的双重利好下，制造业中小微企业逐渐恢复生机。
在河北，税务部门迅速建立专项工作协调机制，明确部门分工，安排部署升级核心征管系统、改造电子税务局等工作措施，加速落实延缓缴纳税费政策；
在上海，税务部门通过12366纳税缴费服务热线、经济园区专场培训会等多种渠道，加强缓税政策宣传力度，将“缓一缓”的政策温度传递到纳税人心中；
图为国家税务总局杭州市税务局服务专班干部在企业宣传减税降费政策。
各地税务部门创新宣传辅导，通过“首席联络员”点对点辅导、税收大数据推送政策、“缓税”政策专班一对一辅导等方式，打通政策落实“最后一公里”，切实助力中小微企业渡过难关、激发活力。
对税务部门而言，政策早落实一天，企业就能早一天受益。对企业而言，缓税相当于一笔“雪中送炭”的免息贷款，为企业发展缓解现金流压力，也彰显了税收政策的民生温度。
作为经济的“毛细血管”，中小微企业在促进经济增长、扩大就业、提升市场活力方面发挥着重要作用。面对制造业中小微企业发展困境，国家利用税收杠杆“破壁清障”，撬动经济发展，为企业发展“鼓后劲”，让市场主体轻装上阵、温暖前行。
“缓税政策就是一场及时雨，解了我们资金上的燃眉之急。”河南卓立膜材料股份有限公司财务负责人陈顺仪说。据了解，该企业是一家国家级高新技术企业，主要从事热烫印材料、热转印材料的研发、生产与销售。临近年底，受“后疫情时代”影响，再叠加原材料、物流等相关环节成本上涨因素，企业“年关难过”。
在焦作市税务局一对一精准辅导下，该企业顺利享受到了延缓缴纳税费政策，缓缴各项税费388万元，为企业的资金周转、扩产提效发挥了积极作用。陈顺仪由衷地说：“资金就意味着发展潜能，缓税政策给了我们更大的腾挪空间，感谢国家的好政策！”
深圳兆兴博拓科技股份有限公司财务总监姜锐说：“目前，我们公司的医疗核心板研发和医用温度传感器研发已经取得了阶段性突破，正是需要进一步加大研发投入的关键节点。制造业中小微企业缓税政策来得正当其时，可以把缓缴省下来的资金用到技术攻关上，我们对打赢下一个技术攻坚战很有信心。”
图为国家税务总局中山市税务局坦洲税务分局干部到鑫光智能公司介绍缓缴税费政策，了解企业生产进度。胡沛雨/摄
制造业是科技创新的主战场，创新是制造业发展的“牛鼻子”。随着缓缴税费政策逐步落实，不少市场主体切实享受到了“真金白银”的政策红利，提振了发展信心。
我们欣喜地看到，国家政策在为企业壮“元气”的同时，“能办大事”的中小微企业自身也在强“内力”，向“专精特新”方向发展，通过创新来对冲原材料涨价带来的压力，拓展发展空间，塑造竞争新优势。
浙江金澳兰机床有限公司是一家集产学研为一体的国家级高新技术企业，其主营的高精密压力机具有极强的核心技术优势，为长城、一汽、通用等知名车企铺建汽车钣金件自动化冲压生产线。
“目前，我们企业处于转型升级阶段，需要较大的资金支持。但是，今年受原材料价格上扬及回款周期延长双重因素叠加影响，企业资金流面临不小的压力和挑战。”企业负责人吕时广介绍说，当前机床主要原材料钢材价格较年初上涨30%以上，回款周期较往年延长40%左右。
然而，让吕时广直呼“没想到”的是，下半年企业迎来销售旺季的同时，也迎来了税务部门接二连三的“政策礼包”。他算了一笔“减税账”：今年10月，公司刚享受前三季度研发费用加计扣除573万元，紧接着又有11月的缓缴税款政策，预计第四季度合计可享税款缓缴金额400万元以上。
多重利好的税惠政策，有效冲减企业原材料价格上涨和回款周期延长的双重资金压力，进一步激活企业做大做强的“一池春水”。
山西众立法兰有限公司成立于1997年，是专业生产锻造法兰和压力容器锻件的制造业民营企业。据公司财务负责人介绍，11月，公司将缓下来的税款用于发放员工工资178万元，支付工程进度款300万元，购买用于研发新品的铝材料35万元，支付原材料欠款220万元。同时，在缓税政策的大力支持下，本计划于明年购买的ERP管理系统，现在准备提前引进，这对企业提高生产管理水平有极大的帮助。
企业活则经济活。市场主体有活力，中国经济就有动力。税务部门将认真贯彻中央经济工作会议精神，继续全面落实减税降费政策，不断优化创新纳税缴费服务，切实帮助制造业中小微企业纾困解难，助力市场主体更好更快发展。
冬寒“税”暖，企业发展的春天不再遥远。
